Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Пинску напоминает

В определенных случаях налогообложение подоходным налогом займов, кредитов, полученных гражданами от иных физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей.

Важно: налогообложение таких займов, кредитов производится только в случае, если они подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной физическим лицом по требованию налогового органа, либо указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных по требованию налогового органа в рамках проверки истребованных деклараций о доходах и имуществе.

Подоходный налог подлежит уплате на основании извещения налогового органа в тридцатидневный срок со дня его вручения. Ставка налога составляет 13 процентов.

Важно: подоходный налог в указанном порядке не исчисляется с сумм займов, полученных от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, а также кредитов, полученных в белорусских банках и небанковских кредитно-финансовых учреждениях.

При полном погашении (возврате) займов, кредитов уплаченный подоходный налог подлежит зачету или возврату лицу, уплатившему налог. Зачет (возврат) подоходного налога производится налоговым органом по месту постановки на учет физического лица на основании его заявления и документов, подтверждающих полное погашение (возврат) займов, кредитов, в течение одного месяца со дня подачи заявления о зачете, возврате.

Вместе с тем при погашении (возврате) займов, кредитов за счет денежных средств, полученных на возвратной или условно возвратной основе от лиц, перерасчет подоходного налога не производится и налог возврату (зачету) не подлежит.

Важно: налоговым органом не исчисляется налог с доходов в виде займов, кредитов, если такие займы, кредиты:

1. получены от лиц, состоящих в отношениях близкого родства: супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки;
2. получены от лиц, состоящих в отношениях свойства: близкие родственники другого супруга, в том числе умершего;
3. полностью погашены (возвращены) и в налоговый орган представлены документы, подтверждающие факт полного погашения (возврата) займов, кредитов. При частичном погашении (возврате) займа, кредита налог исчисляется с непогашенной (невозвращенной) суммы такого займа, кредита.

В заключении отметим, что в результате контрольной деятельности инспекции МНС Республики Беларусь по г. Пинску в сфере налогообложения займов в 2015 году привлечено к налогообложению 10 физических лиц, доначислено в бюджет 654,9 млн.рублей налогов, за прошедший период 2016 года доначислено 76,0 млн.рублей налогов.

Так, например, налоговой инспекцией была истребована декларация о доходах и имуществе за 2014 год у гражданки Т. в связи с приобретением ею дорогостоящего объекта недвижимости. На требование о даче пояснений об источниках доходов указанная гражданка предоставила договоры займом денежных средств, полученных от физических лиц, не являющихся близкими родственниками. Гражданке Т. был исчислен и предъявлен к оплате подоходный налог в размере 72,8 млн. рублей с суммы полученного и невозвращенного займа. Налог поступил в бюджет в полном объеме.

Инспекция Министерства по налогам и сборамРеспублики Беларусь по г. Пинску